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出处:今日女报/凤网 2018-07-11 09:21:03 0人参与
6月29日,《个人所得税法修正案(草案)》公布,并向社会公开征求意见,瞬间引起了人们的极大关注和讨论。那么,此次个税改革对老百姓来说有何影响?生活中还有哪些个人所得或行为是可以避税的呢?……

理财 凤网财富 个人所得税法修正案

Photo by Sharon McCutcheon on Unsplash

文:今日女报/凤网记者 周纯梓

6月29日,《个人所得税法修正案(草案)》(以下简称“税改草案”)公布,并向社会公开征求意见,截止日期到7月28日。这个草案瞬间引起了人们的极大关注和讨论。

草案提出,个税起征点上调至每年6万元,并首次增加专项附加,扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出。

那么,此次个税改革对老百姓来说有何影响?生活中还有哪些个人所得或行为是可以避税的呢?

税改草案:优惠多多》》

起征点提高至5000元/月

36岁的长沙市民张女士是一个“正宗”的工薪阶层,在长沙某科技公司任市场部经理,月薪为税前10000元,除了公司发的工资、年终奖外,她没有其他收入来源。

按照税改草案,张女士的工资条将和以往有些不同,因为税改草案将“个税起征点提高到5000元/月”,同时居民个人按纳税年度合并计算个人所得税,即6万元/年。

那张女士一年到底能少缴纳多少税钱呢?

在税务系统从业多年的税务师罗杰付给张女士粗略算了一下,以张女士税前月收入10000元为例,扣除2000元的“五险一金”后,每月收入为8000元。按照现有税制,张女士的每月应税收入为8000-3500=4500元,每月应纳税额为(1500*3%)+(3000*1%)=345元,每年应纳税额为345*12=4140元;而按照税改草案,张女士每年的应税收入为96000-60000=36000元,按照新政年应纳税所得额不超过36000元的税率为3%来计算,其每年应纳税额为36000*3%=1080元。相比之下,张女士每年可节省3060元,降幅超过70%。

子女教育、住房贷款利息也可抵税

“除了提高起征点外,税改草案还对税率级距也进行了调整优化。”罗杰付说,“比如说3%低档税率,现行个税政策对应的是年应纳税所得额18000元以内部分,而税改草案扩大到不超过36000元。”

罗杰付说,若只考虑起征点和税率级距这两个因素,月收入5000以下的税收降幅超过100%,月收入1万降幅超过70%,月收入2万降幅超过50%,月收入5万降幅超过20%。

让张女士感到期待的还有这次税改草案首次提出的“专项附加扣除”。税改草案规定,“居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。其中,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出。”

张女士有一个11岁的小孩,正在上学,在孩子教育上每年要花费不少钱,同时,身上还背负着房贷,每月房贷和利息需要支出3000多元,“专项扣除可以减少一部分世界杯指定投注平台负担”。

“新增的专项附加扣除还没有具体细则,但扣除项的增加,意味着应纳税额的减少,也意味着所缴个税的减少。”7月2日,长沙市地方税务局的相关工作人员告诉今日女报/凤网记者。

现行税制:这些都可避税》》

新政如果实施,将给老百姓带来实实在在的“红包”。而在现行个税政策中,其实也有一些是不用缴税或者能够抵扣个税的。

商业健康保险产品:可抵应缴税额2400元/年

上述长沙市地方税务局的相关工作人员告诉今日女报/凤网记者,从去年7月1日开始,个人购买符合规定的商业健康保险产品,也可作为专项扣除,按照2400元/年(200元/月)的标准在税前扣除,“比如像张女士这样的个人购买符合规定一年期商业健康险,一次性交费2800元,并取得税优识别码,那么她当年最多可在税前扣除2400元”。按3%的税率计算,张女士可以一年少交72元税款。

“目前,税优型健康险产品和市面上的百万健康险产品类似,它主要针对住院医疗这一方面进行保障,年度保额为25万,终身保额80万元,可以作为医保的补充。该险种的特点是可以带病投保,而且保险公司必须保证续保,同时还可以用来抵扣个税。”阳光人寿保险股份有限公司湖南分公司一业务经理告诉记者,根据年龄不同,该产品每月保费在200元左右,目前个人只支持线下购买。

据记者了解,目前在中国人寿、人保寿险、阳光保险等公司均面向长沙市民推出税优型商业健康保险,前往保险公司营业点即可购买。

公益捐赠:可抵减应纳税部分收入

个人进行公益捐赠是否可以抵税?

“个人进行公益捐赠的支出,可以从应纳税收入中抵减。”7月3日,湖南省地方税务局12366办税服务热线的客服人员告诉记者,对于个人的公益性捐赠,在其应纳税所得额30%以内的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,超过30%的部分不能从其应纳税所得额中扣除。

具体是如何扣除?罗杰夫举例,“如果张女士每月收入10000元,当月捐赠2000元,按照现行3500元标准,不考虑5险一金,应税收入6500元,那么当月最多扣除6500元的30%,也就是1950元。捐赠扣除后,当月应税收入4550元,应纳税额350元,少纳税95元。”

个人如何报销扣税?“减免税一定要保留捐赠凭证。”罗杰夫表示,个人直接通过公益机构或政府机关的公益捐赠,采取扣缴方式纳税的,捐赠人应及时向扣缴单位出示上述组织、部门开具的捐赠凭据,由扣缴单位在代扣代缴税款时,按规定扣除。

罗杰夫提醒说,个人公益捐赠要想享受税收扣除有前提条件,“个人需通过境内的社会福利团体或国家机关进行捐赠,如果是个人直接捐赠的,则不能享受税前扣除”。

保险赔款:免征个税

7月3日,湖南省地方税务局12366办税服务热线的客服人员告诉记者,目前包括独生子女补贴、抚恤金、保险赔款、破产企业安置费、房屋征收补偿费等免予征收个人所得税;个人与单位解聘获得的一次性补偿收入、通讯费补贴、误餐补助、餐费补贴、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴等,在一定条件下免予征收个人所得税。

“像差旅费、餐费补贴这些不属于工资、薪金性质的补贴,不需要征收所得税,但超过标准部分的则需纳税。”12366客服人员解释说,如果个人因与用人单位解聘取得的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用,收入在上年职工平均工资3倍以内的部分,是免征个人所得税的,超过部分则需征税,“比如,2017年湖南城镇非私营单位就业人员年平均工资为63690元,超过191070元的部分就需要征税”。

据《个人所得税法》第五条规定,“残疾、孤老人员和烈属的所得,因严重自然灾害造成重大损失的”,经批准可以减征个人所得税。

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